小规模纳税人最新税收优惠政策
一、小型微利企业所得税优惠***（执行截止2022年12月31日） 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免***的通知》（财税〔2019〕13号）规定： 企业年所得税不超过100万元，所得税税率...，以下是对"小规模纳税人最新税收优惠***"的详细解答!
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小规模纳税人有哪些税收减免***
一、小型微利企业所得税优惠***（执行截止2022年12月31日）
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免***的通知》（财税〔2019〕13号）规定：
企业年所得税不超过100万元，所得税税率2.5%，即100X2.5%=2.5万元。
年所得税超过100-300万元部分（即200万元），所得税税率10%，即200X10%=20万元。
举例1：年所得额280万元，所得税100X2.5%+180X10%=20.5万元
举例2：年所得额98万元，所得税98X2.5%=2.45万元
二、小规模纳税人增值税优惠***（执行截止2022年12月31日）
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税***的公告》（财税【2021】11号公告）规定：
月度申报的不超过15万元（不含税，下同），季度申报不超过45万元免增值税；也就是全年合计不超过15万元X12月；或者45万元X4季度均免增值税（以上只免增值税普通发票）。超过以上标准金额，按规定税率1%征收。
举例1、某企业季度销售额40万元，其中：普票30万元，专票10万元；则普票30万元免税，专票10万元按1%征收增值税。
举例2、某企业某季度销售额（不含税）100万元（连续季度没有超过500万元），则不论是普通发票还是专票，均按1%征税。（税率1%执行至2021年12月31日）。
小规模纳税人2023年优惠***
2022年小微企业税收优惠***如下：
1、针对增值税，如果小规模纳税人开具普票是直接免征的，如果开具专票是按照3%征收
2、针对企业所得税，在100万区间部分2.5%征收，100万到300万区间部分按照5%征收
3、针对股东分红个税，这个是在公司股东分红、或者股权转让、公司注销，需要对公司未分配利润处理的时候产生的。当公司暂不分红的时候就不需要缴纳的。
什么样的企业才能成为小微企业呢？
财税〔2019〕13号给的标准是300、300、5000，也就是说年应纳税所得额不超过300万从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万，当然最重要的是从事国家非限制和禁止行业。
而且从2022年4月1日开始，只要不开专票，不管是开普通发票还是没开发票，都可以免税申报了，不受季度45万的约束了。简单来说，之前小规模季度45万这个***从4月1日起放宽了，不再局限于45万免税了。500万以内只要不开专票都是免税的，500万以内即便全开普票也都是免税的。
以上就是关于2022年小微企业税收优惠***的相关内容。
2023小规模纳税人最新税收优惠***是什么
小规模税收优惠***: 1、增值税。小规模从2022年4月1日起开普票免增值税开票金额没有限额,开专票不能免增值税并且税率3%; 2、企业所得税。年应纳税所得额不超100万按交,应纳税所得额100到300万按5%,应纳税所得额300万以上按25%交; 3、个税。专项附加扣除增加一项,未满3周岁小孩每月可以扣1000元; 4、其他税目优惠***:六税两费减免***,执行期限前三个月申报的退还50%,一般分三次入账(税种有:资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费、地方教育费); 5、增值税留底退税; 6、现代服务型企业有进项税额加计抵扣15%的优惠***。
